En esta normativa se establece la obligatoriedad de acreditar haber realizado y aprobado el trámite de Inicio de Actividades ante el SII cuando el emprendedor, comerciante, profesional o cualquier actividad comercial realice algún trámite ante las siguientes instituciones:

- Entidades bancarias comerciales

- Organismos del Estado

- Gobiernos Regionales

- Municipalidades

- Proveedores de medios de pago electrónicos

- Plataformas digitales de intermediación

 

Los medios de verificación del inicio de actividades se puede realizar:

a) a través de la web del SII según el RUT del contribuyente

b) a través de consulta automatizada del RUT del contribuyente a través de la interfaz API, Interfaz de Programación de Aplicación.

La información relevante para la acreditación se considera como relevante:

a) RUT

b) Nombre o Razón Social

c) Si cuenta con Inicio de Actividades

d) Fecha del Inicio de Actividades

e) Fecha de la consulta

f) Régimen al cual el contribuyente se encuentra registrado en los Regímenes de Impuesto a la Renta

g) Si el contribuyente se encuentra registrado en el Régimen de Ferias Libres para efectos del impuesto a las Ventas y Servicios

h) Si el contribuyente cumple con las obligaciones tributarias según su régimen de tributación respecto del Impuesto a la Renta como a las declaraciones de IVA

Sanciones por incumplimiento de esta exigencia

En el caso de las instituciones del estado, municipales y gobiernos regionales que no cumplan con solicitar esta acreditación, se estableció la penalización según artículo 102 del Código Tributario que comprende entre 1 a 4 UTA. En caso de reincidencia dentro del periodo de 2 años, se establece multas entre 0,5 a 4 UTA.

En el caso de los bancos e instituciones financieras sanción según art. 85 del Código Tributario, esto es, 1 UTA por cada crédito, préstamo u otra operación bancaria realizada con el contribuyente.

Para el caso de los proveedores de medios de pago electrónicos y operadores de de plataformas digitales se aplica artículo 109 que comprende entre un 1% a 100% de 1 UTA. Si se tiene como consecuencia la evasión de impuestos la sanción corresponde hasta el triple del impuesto eludido si se produce una evasión de impuestos.

A manera de ejemplo, si el monto del honorario bruto asciende a $100.000 aplicando el porcentaje del 14,5% resultando una retención de $14.500 y el valor del honorario líquido será $85.500.

Valor Bruto      $100.000

Retención        $  14.500 (14,5% sobre valor bruto)

Valor Líquido $   85.500

Recordar que las boletas de honorarios las puede emitir los profesionales independientes, como también, las sociedades de profesionales.

A contar del próximo año 2026 el porcentaje de retención subirá a 15,25%, el año 2027 un 16% y el último aumento será el año 2028 con un 17%.

Estos aumentos se han determinados con el fin de financiar, en parte, los descuentos previsionales que afecta a los trabajadores independientes.

Entre las novedades más relevantes para el presente año se encuentra

a) el monto mínimo para declarar por parte de las Organizaciones sin fin de lucro (OSFL), que a contar del presente año asciende a 4.000 UF en que estas instituciones tienen la obligación de informar al SII acerca de sus ingresos, gastos y otros datos, con el fin de un mayor control a estas instituciones debido a los problemas de control financiero que han ocurrido, principalmente en su relación con los aportes estatales. Junto a lo anterior, aquellas OSFL que obtengan ingresos provenientes desde países del exterior, deben informar a contar de los ingresos percibidos superiores a US$ 10.000 mil.

b) Por otra parte, se aplican declaraciones juradas relacionadas con el pago efectivo de deudas por pensiones de alimentos

c) La incorporación de los arriendos de bienes raíces sin monto mínimo de avalúo fiscal con el fin de ampliar el control de los ingresos percibido por el arrendamiento de bienes raíces agrícolas y no agrícolas. Para estos efectos se ha implementado una mayor ayuda en la aplicación online para que pueda ser ingresada fácilmente por los contribuyentes respectivos a través de la aplicación asistente Propyme.

d) Se incorporan DJ que deben ser presentadas por instituciones ministeriales como son el Ministerio de Hacienda, Ministerio de la Cultura, las Artes y el Patrimonio, y a la Secretaría Técncia dependiente del Ministerio de Hacienda, relacionadas con las donaciones a instituciones sin fin de lucro y fundaciones.

Uno de los objetivos principales del SII es el mayor y mejor control de los recursos financieros que tengan incidencia con el Impuesto a la Renta.  

 

 

El inicio se concentra primeramente en los cierres contables al 31 de diciembre 2023 y los análisis tributarios de los estados financieros de cada negocio o empresa, en que se determina los valores a declarar según la normativa contable y tributaria Vigente.

La información contable determinada según normativa NIC y NIIF debe ser ajustada a la normativa tributaria que se requiera para declarar correctamente la información contable cumpliendo con la normativa tributaria aplicable.

Una vez determinados los ajustes correspondientes estamos en condiciones de preparar la información para declaración del impuesto a la renta.

Debemos considerar que previa a la preparación de la información para la declaración tributaria, se debe presentar y lograr la aprobación de la dirección, consejos de administración, asamblea de socios, o la instancia que corresponda para aprobar los estados contables financieros y la opinión del auditor externo, cuando corresponda.

Una vez logradas las etapas anteriores se prepara la información tributaria para informar al Servicio de Impuestos Internos, primeramente de las Declaraciones Juradas y posteriormente la Declaración Anual de Impuesto a la Renta.     

obligatorio la mantención del registro de accionistas con sus respectiva cantidad de acciones que aporta cada uno de los socios de este tipo de sociedades.

No se debe olvidar que esto es obligatorio anualmente la actualización del registro de sociedades respecto a la identificación de los socios y sus respectiva catintdad de acciones que mantiene a la fecha de los estados financieros anuales al 31 de diciembre de cada año.

Esta actualización se re puede realizar a través de la plataforma de la web de Registro de Empresas y Sociedades web https://www.registrodeempresasysociedades.cl/AyudaRegistro.aspx#heading-a10

a) libros de remuneraciones,

b) contratos de trabajo

c) finiquitos

d) propuesta al trabajador de contato de trabajo

e) firma de los contratos por parte del trabajador a través de la web

Toda esta información tendrá como objetivo la fiscalización por parte de este organismo fiscalizador.

Además, de lo anterior, la subida de los libros de remuneraciones servirá para confeccionar la declaración jurada 1887 utilizada por el Servicio de Impuestos Internos para crear y validar declaraciones de impuestos a la renta por parte de los contribuyentes.

Esta información de la DJ 1887 debe cuadrar con la información de clarada en el Formulario 22 de Impuesto a la renta para los contribuyentes que deben consignar los items de gastos de sus balances tributarios.

Las empresas deberán asegurar la información que se suba al web de la Dirección del Trabajo, pues tendrá incidencia en las declaraciones de impuesto a la renta en la web del Servicio de Impuestos Internos.